Dividende 2025: Dividendele sunt o formă esențială de remunerare pentru acționari și asociați, iar în 2025 reglementările fiscale aduc modificări semnificative. În acest articol, vom clarifica calculul corect al dividendelor, valoarea impozitelor aplicabile și obligațiile fiscale pe care trebuie să le respecte companiile și beneficiarii.
Ce sunt dividendele și cine are dreptul la ele?
Dividendele sunt părți din profitul net al unei companii, distribuite acționarilor sau asociaților proporțional cu cota deținută în capitalul social. Dreptul de a primi dividende este prevăzut în Actul Constitutiv al firmei și este condiționat de realizarea unui profit net în anul anterior sau trimestrul respectiv (în cazul dividendelor interimare).
Impozitul pe dividende în 2025
Începând cu 2025, impozitul pe dividende este de 10%, conform Codului Fiscal actualizat. Acesta se aplică asupra sumei brute a dividendelor și se reține la sursă de către companie.
Contribuția la sănătate (CASS):
- Dacă veniturile din dividende ale unei persoane fizice depășesc plafonul anual de 36.000 lei, beneficiarul trebuie să plătească o contribuție la sănătate de 10% din plafon, adică 3.600 lei/an.
- Pentru dividende sub acest prag, nu se aplică contribuția CASS.
Cum se calculează dividendele în 2025?
Calculul dividendelor implică următorii pași esențiali:
- Determinarea profitului net disponibil pentru distribuire:
- Profitul net se obține după deducerea tuturor cheltuielilor, inclusiv a impozitului pe profit.
- Stabilirea sumei repartizabile:
- Înainte de distribuirea dividendelor, compania trebuie să aloce rezervele legale obligatorii.
- Aplicarea cotei de impozitare:
- Se reține 10% impozit pe dividende.
- Calcularea contribuției CASS (dacă e cazul):
- Se adaugă doar pentru dividendele care depășesc plafonul minim de 36.000 lei anual.
Exemplu de calcul
Să presupunem că o companie distribuie dividende brute în valoare de 100.000 lei unui asociat. Calculul se face astfel:
- Impozitul pe dividende:
- 100.000 x 10% = 10.000 lei (impozit reținut).
- Dividende nete după impozit: 100.000 – 10.000 = 90.000 lei.
- Contribuția la sănătate (dacă venitul depășește 36.000 lei):
- Se aplică plafonul de 3.600 lei.
- Suma netă primită:
- 90.000 – 3.600 = 86.400 lei.
Aspecte importante despre dividende în 2025
1. Termenele de plată
- Impozitul pe dividende trebuie declarat și plătit până pe 25 ale lunii următoare distribuirii.
- Contribuția CASS se regularizează prin Declarația Unică, care trebuie depusă anual.
2. Distribuirea trimestrială a dividendelor
- Firmele pot distribui dividende interimare pe baza situațiilor financiare interimare, oferind acționarilor acces mai rapid la profit.
3. Sancțiuni pentru nerespectarea obligațiilor
- Neplata la timp a impozitelor atrage penalități și sancțiuni fiscale.
Cum să folosești un calculator de dividende 2025?
Un calculator de dividende este o unealtă utilă care îți permite să estimezi rapid:
- Dividendele nete pe care le vei primi.
- Impozitele și contribuțiile datorate.
- Impactul fiscal total al distribuirii dividendelor.
Trebuie doar să introduci:
- Suma brută a dividendelor distribuite.
- Numărul de asociați și cota fiecăruia.
- Pragul pentru CASS, dacă este aplicabil.
Cum te poate ajuta Accounting One din Brașov?
Gestionarea dividendelor implică multe detalii fiscale. Echipa Accounting One îți oferă:
- Suport în calcularea dividendelor: Calculăm cu precizie dividendele nete și taxele aferente.
- Consultanță fiscală personalizată: Te ajutăm să optimizezi distribuirea dividendelor.
- Administrare completă a obligațiilor fiscale: Declarăm și gestionăm taxele pentru a evita penalitățile.
Contactează-ne pentru asistență fiscală și contabilă!
Concluzie
În 2025, reglementările fiscale pentru dividende impun o cotă de impozitare de 10% și o contribuție CASS pentru veniturile ce depășesc 36.000 lei/an. Este esențial să înțelegi aceste reguli pentru a-ți maximiza câștigurile și a evita problemele fiscale.
Dacă ai nevoie de ajutor, profesioniștii de la Accounting One sunt aici să te sprijine!
Romanian 
English