Modificări Legislative Fiscale 2025: Anul 2025 aduce schimbări fiscale semnificative care afectează atât persoanele fizice, cât și companiile. Modificările din legislația fiscală urmăresc alinierea la cerințele economice actuale, simplificarea proceselor administrative și creșterea transparenței. Acest articol îți oferă o privire de ansamblu asupra principalelor modificări legislative fiscale din 2025 și impactul lor asupra contribuabililor.

1. Impozitul pe Venit și Contribuțiile Sociale

1.1. Praguri Actualizate pentru Impozitul pe Venit

În 2025, au fost actualizate pragurile pentru impozitarea veniturilor, astfel încât să reflecte creșterea inflației și evoluția economică:

  • Veniturile lunare sub 3.500 de lei sunt scutite de impozit, în creștere de la 3.000 de lei în 2024.
  • Veniturile ce depășesc acest prag sunt impozitate progresiv, cu cote variind între 10% și 25%, în funcție de tranșele de venit.

1.2. Contribuții Sociale Modificate

  • Contribuția la sănătate (CASS) rămâne la 10%, dar se aplică acum și pentru anumite categorii de venituri anterior scutite, precum dividendele sub plafonul minim.
  • Contribuția la pensii (CAS) a fost menținută la 25%, cu posibilitatea ca persoanele fizice autorizate să contribuie suplimentar pentru a obține beneficii extinse la pensionare.

2. Modificări pentru Microîntreprinderi

Legislația fiscală pentru microîntreprinderi a suferit schimbări importante:

  • Plafonul maxim pentru clasificarea ca microîntreprindere a fost redus la 300.000 euro cifră de afaceri anuală, față de 500.000 euro anterior.
  • Se introduce obligația ca cel puțin 80% din veniturile microîntreprinderii să provină din activități economice specifice declarate în obiectul principal de activitate.

Cota de Impozitare

  • Impozitul pe venitul microîntreprinderilor rămâne 1%, dar cu condiția angajării a cel puțin un salariat cu normă întreagă. În lipsa acestuia, cota crește la 3%.

3. TVA: Modificări Esențiale

3.1. Praguri de Înregistrare TVA

  • Pragul de înregistrare în scopuri de TVA a fost redus la 80.000 lei, față de 100.000 lei anterior, ceea ce înseamnă că mai multe firme mici vor fi obligate să colecteze și să plătească TVA.

3.2. Regimul TVA pentru Bunuri și Servicii

  • Se extinde aplicarea cotei reduse de 5% pentru servicii educaționale și medicale prestate de entități private.
  • Cota standard de TVA rămâne 19%, însă autoritățile au introdus o obligație suplimentară de raportare detaliată a facturilor prin sistemul e-Factura.

4. Digitalizarea și Automatizarea Proceselor Fiscale

Anul 2025 marchează o accelerare a digitalizării proceselor fiscale:

  • Sistemul e-Factura devine obligatoriu pentru toate tranzacțiile între persoane juridice, eliminând facturile emise pe suport hârtie.
  • Introducerea Sistemului RO e-Transport pentru monitorizarea în timp real a transporturilor de bunuri cu risc fiscal ridicat.
  • Declarația Unică beneficiază de un format simplificat, cu completare automată a unor secțiuni bazate pe datele raportate anterior de angajatori sau terți.

5. Impozitarea Dividendelelor

În 2025, impozitul pe dividende a crescut de la 5% la 8%, o măsură menită să alinieze regimul fiscal românesc la cel al altor state europene. Contribuabilii trebuie să fie atenți la:

  • Depășirea plafonului de 36.000 lei anual, care atrage obligația de a plăti și contribuția la sănătate (CASS).
  • Declararea și plata impozitului pe dividende până la data de 25 a lunii următoare distribuției.

6. Modificări pentru Persoanele Fizice Autorizate (PFA)

6.1. Praguri și Contribuții

  • Plafonul de venit pentru impozitarea în sistem real a fost redus la 50.000 lei.
  • PFA-urile care depășesc acest plafon sunt obligate să se înregistreze ca plătitori de TVA și să țină evidența contabilă în partida dublă.

6.2. Impozitare pe Venituri din Activități Independente

  • Veniturile din activități independente sunt impozitate progresiv, cu cote de 10%, 15% și 20%, în funcție de valoarea totală a veniturilor anuale.

7. Noi Obligații pentru Angajatori

Angajatorii trebuie să se conformeze unor reguli suplimentare:

  • Declarația D112 include noi câmpuri pentru raportarea beneficiilor acordate salariaților, cum ar fi primele și bonusurile.
  • Introducerea obligației de a oferi salariaților acces la tichete de masă în format electronic, eliminând treptat variantele pe hârtie.

8. Sancțiuni Mărite pentru Nerespectarea Obligațiilor Fiscale

Amenzile pentru întârzierea plăților fiscale sau pentru nedeclararea corectă a veniturilor au fost majorate. De exemplu:

  • Nedeclararea TVA atrage acum o amendă minimă de 10.000 lei.
  • Firmele care nu implementează sistemul e-Factura riscă suspendarea codului fiscal.

9. Impozitul pentru Clădiri și Proprietăți

În 2025, impozitul pe clădiri este ajustat pentru a reflecta mai bine valoarea de piață a proprietăților:

  • Clădirile rezidențiale sunt impozitate cu 0,2% din valoarea de piață, iar cele nerezidențiale cu 0,5%.
  • Evaluarea clădirilor trebuie actualizată la fiecare 5 ani pentru a evita aplicarea cotelor maxime de impozitare.

10. Sprijin pentru Companiile Verzi

Companiile care investesc în tehnologii prietenoase cu mediul beneficiază de deduceri fiscale extinse:

  • Amortizarea accelerată pentru echipamentele care reduc consumul de energie.
  • Reduceri de 50% pentru impozitul pe profit în primii trei ani de funcționare a investiției.

Concluzie

Modificările legislative fiscale din 2025 aduc atât provocări, cât și oportunități pentru contribuabili. Fie că ești antreprenor, PFA sau persoană fizică, este esențial să fii la curent cu noile reglementări pentru a evita sancțiunile și a beneficia de facilitățile fiscale disponibile.

Dacă ai nevoie de asistență în înțelegerea și aplicarea acestor modificări, echipa noastră de la Accounting One din Brașov este aici să te ajute. Contactează-ne pentru servicii personalizate de contabilitate și consultanță fiscală!